연말정산 인적공제 기준 및 소득요건

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헷갈리는 연말정산 인적공제 기준!

연말정산 인적공제 헷갈리시죠? 연말정산 시즌이면 자주 실수하는 것이 바로 부양가족입니다. 기본 공제 대상자를 부양가족으로 인적공제 받기 위해서는 나이와 소득 제한을 받고 있습니다.

나이는 쉽지만 연간 소득금액이 100만원 이하면 인적공제 대상이 되지만 소득금액은 도대체 뭔지? 100만원만 벌어야 하는건지 헷갈리는 부분이 한 두개가 아닙니다.

그래서 오늘 준비한 내용은 연말정산 인적공제 기준입니다. 나이제한과 소득금액 기준에 대해 알아보도록 하겠습니다.

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연말정산 소득공제 대상과 공제요건

연말정산 소득공제는 1인당 공제금액이 세금을 돌려 받을 수 있는 것에 큰 영향을 주기 때문에 부양가족에 해당하는 가족이 있다면 모두 포함시켜 주는 것이 가장 좋습니다.

자녀가 많거나 부모님을 모시는 경우라면 세금공제를 많이 받을 수 있습니다. 

배우자

나이와 무관하며 소득요건만 충족하면 됩니다. 배우자의 총급여액이 500만원이 이하인 경우 기본공제를 받을 수 있습니다.

이때 총 급여액은 비과세 소득을 제외한 금액을 말합니다.

형제 자매

형제는 동일한 주소에서 생계를 같이하고 만20세 이하, 60세 이상인 경우 가능합니다. 총급여액이 500만원 이하인 경우에 근로소득에 대해서만 기본공제에 해당이 됩니다.

부모, 조부모 

  • 동일한 주소에서 거주하면서 생계를 같이 함
  • 60세 이상
  • 근로소득 총 급여액 500만원 이하

단 60세 이하지만 장애인에 해당된다면 총 급여액이 500만원 이하인 경우 기본공제가 가능합니다.

자녀, 손자녀 

  • 20세 이하
  • 총 급여액 비과세 소득을 제외한 금액이 500만원 이하인 경우

연말정산 유형별 소득금액

기본공제에 해당하는 인적공제를 살펴보았습니다. 그런데 어떤 소득은 또 제외가 되기에 정확하게 확인을 할 필요가 있습니다.

다른 소득이 함께 있다면 나이요건에 해당이 된다 해도 소득에서 기본공제가 불가능하기 때문입니다.

근로소득

근로소득만 있는 부양가족이라면 총급여액이 500만원 이하인 경우 대상자입니다. 하지만 다른 소득과 함께 총 급여액이 333만원을 초과한다면 공제가 불가능합니다. 

단 일용근로소득만 있다면 금액 크기 상관없이 나이 등 다른 요건을 충족하면 기본공제가 가능합니다. 일용근로소득은 일당을 받을 때 원천징수로 납세의무가 종결되는 분리과세소득입니다.

분리과세소득은 연간 소득금액 100만원에 포함되지 않으므로 소득의 크기와 관계없이 배우자 기본공제를 받을 수 있습니다.

사업소득

사업소득금액은 총수입액에서 필요경비를 제외한 금액이 100만원을 초과한 부양가족은 기본공제가 불가능합니다.

기타소득

기타소득금액이 300만원를 초과한 부양가족은 기본공제가 불가능합니다. 기타소득금액 300만원 이하인 경우는 기타소득 분리과세 또는 종합소득 신고 여부를 선택할 수 있습니다.

종합소득을 신고하지 않은 부양가족은 나이 등 다른 요건을 충족했을 때 기본공제를 받을 수 있습니다.

연금소득

공적연금소득의 총 연금액이 연 516만원(연금소득금액 100만원)을 초과하거나, 사적연금소득,연금저축,퇴직연금 등의 총 연금액이 연 1천200만원을 초과한 부양가족은 기본공제가 불가능합니다.

비과세를 제외한 금액으로 계산됩니다.

금융소득

이자, 배당소득의 합계액이 2천만원을 초과해 종합소득 과세표준 확정신고 대상자인 부양가족은 기본공제가 불가능합니다.

단 2천만원 이하의 금융소득자이지만 종소세 신고대상이 아니면서 나이 등 다른 요건을 충족했을 대는 기본공제가 가능합니다.

퇴직소득

비과세소득을 제외한 퇴직급여액이 100만원을 초과한 부양가족은 기본공제가 안됩니다.

양도소득

양도차익에 공제 등을 적용한 최종 양도소득금액이 100만원을 초과한 부양가족은 기본공제에 해당되지 않습니다.

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